2023년 연말정산을 비롯하여 해가 거듭할 수록 세법이 개정되면서 연말정산 시 유리하게 작용하는 부분과 그렇지 않은 부분이 있습니다.
따라서 올해 연말정산에는 세법이 어떻게 개정되었고 어떤 점을 유의해야하는지 아래에서 살펴보도록 하겠습니다.
2023 연말정산
연말정산은 근로자가 한 해 동안 발생한 소득과 비용을 정리하여 해당 세금을 정산하는 과정입니다. 간단히 말해서, 과다하게 납부한 세금을 돌려받거나 부족한 경우 더 납부하는 과정을 말합니다.
소득공제나 세액공제 관련 세법을 미리 알고 지출할 때 참고한다면 연말정산 때 많은 세금 절감을 받을 수 있습니다.
교육비, 월세, 기부금 등 다양한 공제에 대해 아래의 내용을 참고해보시면 큰 도움이 되실 것입니다.
2023 연말정산 개정 세법
위에서 살펴보았듯 2023년부터 연말정산 세법이 일부 개정되었습니다. 새로운 조항과 공제율 증가 등 다양한 개정 사항 중, 주목할 만한 개정 세법에 대해 안낸드립니다.
기부금 세액공제
새로운 고향사랑기부금 제도 도입
기부금액이 100,000원 이하일 경우, 지방세 포함 전액 세액공제와 30% 선물 제공 ✔ 기부금액이 100,000원 초과시 15% 세액공제(최대 5백만 원 한도)됩니다.
노동조합비
소속 노동조합이 11월 30일까지 재무제표를 공시하면 2023년 10월부터 12월까지 납부한 노조비에 대해 15% 세액공제 가능 * 1천만 원 초과시 30%까지 가능합니다.
올해 1월부터 9월까지 납부한 노조비는 회계 공시 여부와 관계없이 세액공제 가능합니다.
신용카드 등 소득공제
교육비 소득공제
2023년 7월부터 사용한 영화 티켓 및 문화비용이 소득세 공제 대상이 됩니다.
대중교통비 소득공제
올해 대중교통 이용에 대한 공제율이 40%에서 80%로 증가하였습니다.
연금계좌, 교육비, 월세 소득공제
교육비
수능 응시료 및 대학 입학금이 공제 가능한 교육비에 포함됩니다.
학자금 상환액 15% 세액 공제 포함
연금계좌
연금계좌 공제 한도: 400만 원 (퇴직연금 포함 700만 원) → 600만 원으로 증가 (퇴직연금 포함 900만 원)
월세
월세 세액공제 대상 주택의 기준시가가 3억 원에서 4억 원으로 상향 조정됩니다.
연봉 7천만 원 이하 직원은 월세에 대해 15%의 세액공제를 받을 수 있습니다.
중소기업 근로자 소득세 감면
- 15세에서 34세 청년에 대한 소득세 감면율 90% (한도 200만 원)
- 노인, 장애인, 경력단절 여성에 대한 소득세 감면율 70% (한도 200만 원)
일부 과세표준 구간 조정
세율 6%
과세표준 1,200만원 이하 구간이 1,400만원 이하로 조정
세율 15%
과세표준 4,600만원 이하 구간이 5,000만원 이하로 조정
세율 24%
과세표준 8,800만원 이하 구간 상동